外汇贷款 -亚博电竞网
重要作用
外汇贷款是银行外汇资金的主要运用形式，是银行经营的一项重要资产业务，也是银行运用外汇资金获取经济效益的重要手段。
外汇贷款为借款人提供短期或长期外汇资金融通渠道，满足生产、贸易等经营活动中的需要，或设备、技术等中长期资金需要。
做好外汇贷款的核算，可使银行全面地掌控外汇贷款，有助于银行对外汇贷款资金的回收，规范外汇贷款资金管理，防范外汇贷款风险，提高外汇资金的质量与效益。
账务处理
贷款发放的核算
①使用贷款对外支付。借款人直接使用贷款对外付汇，不。会计分录如下：
借：短（中）期外汇贷款——××户（外币）
贷：存放境外同业或有关科目（外币）
②使用非贷款货币对外支付。若借款人以非贷款货币对外付汇，会计分录如下：
借：短（中）期外汇贷款——××户（贷款外币）
贷：货币兑换——汇买价（贷款货币）
借：货币兑换——汇买价（人民币）
贷：货币兑换——汇卖价（人民币）
借：货币兑换——汇卖价（还款货币）
贷：存放境外同业或有关科目（还款货币）
现汇贷款的计息及核算
贷款的利率可以根据合同规定，采用、和优惠利率，按季或按月结息。结息时，应根据不同的贷款利率算出结息期内的应收利息，由银行填制“外汇贷款结息凭证”办理转账。在结息期计收的利息，应区别以下不同情况进行处理。
①借款人以原币偿还贷款利息。借款人以外汇存款偿还利息。会计分录如下：
借：吸收存款——外汇活期存款——××户（外币）
贷：利息收入——××贷款利息收入户（外币）
②将利息转为贷款本金。借款人不以原币偿还贷款利息，可按与银行达成的协定，将利息转为贷款本金。会计分录如下：
借：短（中）期外汇贷款——××户（外币）
贷：利息收入——××贷款利息收入户（外币）
现汇贷款本金偿还的核算
①以外汇存款偿还。借款人用外汇存款偿还贷款本金。会计分录如下：
借：吸收存款——外汇活期存款——××户（外币）
贷：短（中）期外汇贷款——××户（外币）
②用人民币购汇偿还。借款人经批准用人民币买汇偿还贷款本金。会计分录如下：
借：吸收存款——××户（人民币）
贷：货币兑换——汇卖价（人民币）
借：货币兑换——汇卖价（外币）
贷：短（中）期外汇贷款——××户（外币）
③用非贷款货币偿还。借款人用非贷款货币的外汇存款偿还。会计分录如下：
借：吸收存款——外汇活期存款——××户（还款外币）
贷：货币兑换——汇买价（还款外币）
借：货币兑换——汇买价（人民币）
贷：货币兑换——汇卖价（人民币）
借：货币兑换——汇卖价（贷款外币）
贷：短（中）期外汇贷款——××户（贷款外币）
实务处理
公司会计处理外汇贷款业务时一般设置“短（中）期外汇贷款”、“货币兑换”等科目核算，下面将通过案例进一步了解外汇贷款相关实务的处理方式。
【案例1】a公司向甲银行申请美元贷款，但需要兑换成500 000元港币汇出。当天的美元汇买价为usd 100=cny 822.56，港币汇卖价为hkd 100=cny 101.26。甲银行的账务处理如下：
借：短期外汇贷款——a公司 usd 61 551.74
贷：货币兑换——汇买价 usd 61 551.74
借：货币兑换——汇买价 cny 506 300
贷：货币兑换——汇卖价 cny 506 300
借：货币兑换——汇卖价 hkd 500 000
贷：活期外汇存款——a公司 hkd 500 000
【案例2】a公司从甲银行取得一笔美元短期贷款，金额500 000美元，到期以收入的港币归还，假设利息为6 000美元。归还日美元汇卖价为usd 100=cny 830，港币汇买价为hkd 100=cny 102。甲银行的账务处理如下：
偿还美元贷款需港币金额为：506 000×830%÷102%=4 117 451（港元）
借：活期外汇存款——a公司 hkd 4 117 451
贷：货币兑换——汇买价 hkd 4 117 451
借：货币兑换——汇买价 cny 4 199 800
贷：货币兑换——汇卖价 cny 4 199 800
借：货币兑换——汇卖价 usd506 000
贷：短期外汇贷款——a公司 usd 500 000
利息收入 usd 6 000
附件列表
免责声明:
- • 会计网百科的词条系由网友创建、编辑和维护，如您发现会计网百科词条内容不准确或不完善，欢迎您联系网站管理员开通编辑权限，前往词条编辑页共同参与该词条内容的编辑和修正；如您发现词条内容涉嫌侵权，请通过 tougao@kuaiji.com 与我们联系，我们将按照相关法律规定及时处理。
- • 未经许可，禁止商业网站等复制、抓取会计网百科内容；合理使用者，请注明来源于baike.kuaiji.com。