汇总征税 -亚博电竞网

　　汇总征税是海关开展集约化征税的一种模式。在该业务模式下，海关对符合条件的进出口纳税义务人在一定时期内多次进出口货物的应纳税款实施汇总征税。简言之，汇总征税实现“先放后税、汇总缴税”，改革了传统的“逐票审核、先税后放”征管作业模式。

　　除失信企业外，所有海关注册登记企业均可适用汇总征税模式，目前只有进口报关单的收货人可以申请汇总征税，消费使用单位和报关企业不能申请汇总征税。

　　申请汇总征税的企业应向海关提交税款总担保，总担保的形式包括保证金、银行保函、关税保证保险、财务公司担保等，由企业注册地海关负责备案。

　　目前160余家银行及集团财务公司可以为企业出具银行保函。太平洋财险、中银保险、中国平安、中国大地、中国人寿、阳光财险、太平财险等多家保险公司可以为企业出具关税保证保险。

　　汇总征税税款缴纳

　　汇总征税报关单可在生成税款信息之日起15日内或次月第5个工作日前缴税，均不产生滞纳金。若未在此期限内缴税，其滞纳天数为生成税款信息之日起第16日至缴税之日。对“两步申报”的汇总征税报关单并且概要、完整申报跨月的，企业以完整申报时间的次月第五个工作日为缴税期限。

　　1、压缩货物通关时间

　　对于非汇总征税货物，企业在海关生成税费信息后进行缴税，缴税需要时间，对货物通关时间造成影响。对于汇总征税货物，海关生成税费信息后系统自动核扣担保额度，通关过程中缴税时间为零，大幅节约通关时间。

　　2、企业资金管理灵活

　　汇总征税是对一个月内的进口货物先予以放行，下个月再完成税款集中电子支付，缓解了企业的资金压力。例如本月1号申报的报关单，到下个月第5个工作日才需要缴税，这就给了企业30多天的资金调配时间，让企业资金管理更加灵活。

　　3、减少企业财务操作

　　汇总征税报关单可以在规定期限内集中缴税，企业财务部门从“一笔税款一审批”变成一个月的税款集中审批，便于企业对资金实施集约式管理。尤其是财务审批制度严格的企业，通过一次审批完成当月的全部税款支付，有效节省人力和时间成本。

　　4、符合通关发展趋势

　　汇总征税是国际通行的征税模式，也是海关“两步申报”“两段准入”等一系列改革的基础，与现有“自报自缴”“单一窗口”等政策完美结合，便于企业充分应用海关便捷政策，提高货物通关效率。

　　汇总征税是国际通行的征税模式，也是海关“两步申报”“两段准入”等一系列改革的基础，与现有“自报自缴”“单一窗口”等政策完美结合，便于企业充分应用海关便捷政策，提高货物通关效率。

　　第一步：

　　企业向海关提供汇总征税总担保保函或保单，实现电子联网的担保机构可自动传输。

　　如企业是在未开通电子保函传输系统的银行开具保函，则可持纸本保函至注册地直属海关关税职能部门进行纸本备案。

　　第二步：

　　海关备案汇总征税保函。备案成功后，企业可通过单一窗口查询到汇总征税总担保状态。

　　第三步：

　　企业申报时，选择汇总征税模式，选取有效的总担保备案编号。

　　第四步：

　　如无布控、查验等要求，汇总征税报关单担保额度扣减成功，海关即放行。

　　第五步：

　　企业应于每月第5个工作日结束前，完成上月应纳税款的汇总电子支付。税款缴库后，担保额度自动恢复。未按规定缴纳税款的，海关径行打印海关税款缴款书，交付或通知企业履行纳税义务；未在规定期限内缴税的，海关通知担保机构履行担保纳税义务。

　　注意事项：

　　1、汇总征税报关单在其他通关操作方面与普通报关单无区别。

　　2、目前差额保证金等无法核扣担保额度，需要另行支付。

　　3、为办理抵扣、恢复额度等原因，企业可以在当月提前缴纳税款并打印税单。

　　4、若担保额度不足时，企业使用“汇总征税”模式将被海关系统自动退单。

　　企业如今后不再应用汇总征税方式通关，需要办理以下手续：

　　第一，将已经汇总征税的对应税款全部缴纳

　　第二，向担保人提交书面《终止申请书》

　　第三，担保人向海关办理担保物的终止手续

　　1、适用企业范围是什么？

　　除“失信企业”外的所有海关注册登记企业均可适用汇总征税模式。

　　2、企业需提交什么材料？

　　企业仅需提供保函或保单。

　　3、如何备案汇总征税保函？审核时限多久？

　　如果使用汇总征税担保数据电子传输系统，企业、银行无需再向海关递交汇总征税保函纸质文书。审核时限一般为1-3个工作日内。

　　4、如果保函是外资银行和尚未开通电子传输系统的银行提供的，如何向海关提供保函办理汇总征税？

　　可向注册地直属海关关税职能部门提交纸本保函进行备案。

　　5、汇总征税保函过期可以延期吗？具体需要怎么办理？

　　汇总征税保函可以延期，通过电子传输系统传输保函变更信息即可。如为纸本保函，则需提交纸本修改函。

　　6、如果需要重新开具新保函是否要先撤回旧保函？如无需撤回，旧保函企业可以申请拿回吗？

　　重新开具新保函不需要撤回旧保函，旧保函到期则自动失效。根据《关于优化汇总征税制度的公告》（海关总署2017年第45号公告）规定，企业信用状况被下调为失信企业或保函担保期限届满，注册地海关关税职能部门确认企业已按期履行纳税义务的，可根据企业或担保机构申请退还保函正本。

　　7、汇总征税保函过期后不再续保，汇总征税应在多少日前缴纳？是在保函到期日前还是次月5日前？

　　企业应于每月第5个工作日结束前，完成上月应纳税款的汇总电子支付。缴纳税款与保函是否到期无关，保函到期仅是不能使用。

　　8、汇总征税模式下因逾期转为柜台支付，是需要进行柜台支付吗？柜台支付缴纳完成后还需要再进行汇总征税吗？如果柜台支付缴纳完成后如果系统仍显示汇总征税模式下税款未缴纳怎么办？

　　汇总征税模式下因逾期转为柜台支付，则必须进行柜台支付。柜台支付缴纳完成后该税单即为已缴税状态，无需再次重复电子缴税；税款缴库后，企业担保额度会自动恢复。如发现汇总征税额度确未恢复，则可以联系注册地直属海关关税职能部门进行异常数据处理。

　　9、保函受益人应如何填写？如果企业在异地开展业务，开具保函的受益人应写企业所在地海关还是开展业务地海关？

　　保函受益人可填写企业注册地直属海关以及其他进出口地直属海关。

　　10、跨境电商能否办理汇总征税模式？办理有无特殊要求？

　　根据《关于跨境电子商务零售进出口商品有关监管事宜的公告》（海关总署2018年194号公告）规定，海关对符合监管规定的跨境电子商务零售进口商品按时段汇总计征税款，应当依法向海关提交足额有效的税款担保。海关放行后30日内未发生退货或修撤单的，代收代缴义务人在放行后第31日至第45日内向海关办理纳税手续。

　　跨境电商的征税与汇总征税模式不同，企业如需办理跨境电商担保，则需要凭纸本保函至通关现场办理相关业务。

　　11、企业已开通了关税保证保险模式还能否开通汇总征税模式？

　　关税保证保险是并行于保证金、银行保函的一种担保方式，既可用于征税要素担保、纳税期限担保，也可用于汇总征税。根据《关于关税保证保险应用于汇总征税的公告》（海关总署2018年215号公告）规定，从2019年1月1日起，企业可凭《关税保证保险单》办理汇总征税。